Abfindung Steuern sparen: Zuflussjahr und Fünftelregelung nutzen

Wie kann ich bei einer Abfindung Steuern sparen?

Legal sparen Sie bei einer Abfindung über zwei Stellschrauben: das Jahr, in dem das Geld zufließt, und die Fünftelregelung, die Sie seit 2025 selbst über die Einkommensteuererklärung beantragen. Eine dritte Stellschraube sind Ausgaben, die Ihr übriges zu versteuerndes Einkommen im Auszahlungsjahr senken, etwa Beiträge zur Altersvorsorge.

Steuerfrei wird eine Abfindung auf keinem dieser Wege. Sie ist eine Entschädigung nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG und voll steuerpflichtig. Gespart wird am Steuersatz, nicht an der Bemessungsgrundlage. Wer im Netz nach „Abfindung Steuer vermeiden“ sucht, findet deshalb am Ende dieselben Hebel, die hier stehen.

Alle Hebel setzen früh an. Das Auszahlungsdatum steht im Aufhebungsvertrag, im Vergleich oder im Sozialplan. Nach der Unterschrift lässt es sich nur noch gemeinsam mit dem Arbeitgeber ändern.

Abfindung erst im Folgejahr auszahlen lassen

Die Fünftelregelung vergleicht zwei Steuerbeträge: auf Ihr übriges Einkommen ohne Abfindung und auf dasselbe Einkommen plus ein Fünftel der Abfindung. Der Unterschied zählt fünffach (§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG). Je niedriger das übrige Einkommen im Zuflussjahr ist, desto niedriger ist der Steuersatz, in den das Fünftel fällt.

Endet das Arbeitsverhältnis zum Jahresende, kann eine Auszahlung im Januar des Folgejahres deshalb günstiger sein. Im alten Jahr steht dann nur das Gehalt in der Steuererklärung, im neuen Jahr die Abfindung neben einem womöglich geringeren Einkommen. Ob das tatsächlich so ist, hängt davon ab, was im neuen Jahr hinzukommt: ein neuer Job, Arbeitslosengeld oder gar nichts.

Die Zusammenballung bleibt auch bei Auszahlung im Folgejahr erhalten, solange die ganze Abfindung in diesem einen Jahr fließt. Nach Rz. 9 des BMF-Schreibens vom 01.11.2013 ist sie „stets erfüllt“, wenn die Entschädigung die bis zum Jahresende entgehenden Einnahmen übersteigt.

Ein Risiko bleibt: Bis zur Auszahlung haben Sie nur eine Forderung gegen den Arbeitgeber, kein Geld auf dem Konto. Wie sicher der spätere Termin ist, hängt von der Lage des Unternehmens ab. Das wägen Sie gegen den Steuervorteil ab.

Die Fünftelregelung selbst beantragen

Seit dem 01.01.2025 behält der Arbeitgeber die Lohnsteuer auf die Abfindung ohne Ermäßigung ein. Art. 5 Nr. 2 des Wachstumschancengesetzes (BGBl. 2024 I Nr. 108) hat die Regel dafür in § 39b Abs. 3 EStG gestrichen. Die Ermäßigung gibt es nur noch im Veranlagungsverfahren.

Eine Pflicht, die Erklärung abzugeben, folgt aus der Abfindung allein nicht mehr. Sie stellen den Antrag nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG, indem Sie die Erklärung einreichen. Wer das unterlässt, verschenkt den Unterschied zwischen Lohnsteuerabzug und ermäßigter Steuer. Dieser Verlust lässt sich mit einer einzigen Erklärung vermeiden.

Wie die Fünftelregelung rechnet und wie Sie die Beträge mit dem BMF-Steuerrechner nachvollziehen, zeigt die Seite Abfindung versteuern.

Zusammenballung nicht gefährden

Die Ermäßigung setzt voraus, dass die Entschädigung zusammengeballt in einem Veranlagungszeitraum zufließt (BMF-Schreiben vom 01.11.2013, Rz. 8). Raten über mehrere Jahre klingen nach Steuerglättung, können aber das Gegenteil bewirken: Fehlt die Zusammenballung, entfällt die Fünftelregelung.

Die Finanzverwaltung lässt zwei Ausnahmen zu. Eine geringfügige Zahlung in einem anderen Jahr ist aus Vereinfachungsgründen unschädlich, wenn sie „nicht mehr als 10 % der Hauptleistung“ beträgt (Rz. 8 Satz 4). Zusatzleistungen aus sozialer Fürsorge in Folgejahren sind unschädlich, wenn sie „weniger als 50 % der Hauptleistung betragen“ (Rz. 14).

Wird die Abfindung im Zuflussjahr nicht höher als die bis Jahresende entgehenden Einnahmen, prüft das Finanzamt nach Rz. 10 und 11, ob Sie im Zuflussjahr insgesamt mehr erhalten als bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses. Vergleichsmaßstab sind grundsätzlich die Einkünfte des Vorjahres.

• Eine Hauptzahlung in einem Jahr vereinbaren.
• Restzahlungen in anderen Jahren unter 10 % der Hauptleistung halten.
• Sachleistungen aus Fürsorge in Folgejahren unter 50 % der Hauptleistung halten.
• Keine Aufteilung nur wegen der Steuer, ohne vorher beide Varianten gerechnet zu haben.

Rentenbeiträge senken das übrige Einkommen

Beiträge zu den gesetzlichen Rentenversicherungen sind nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG Sonderausgaben. Dazu gehört auch eine Ausgleichszahlung nach § 187a SGB VI, mit der Versicherte Abschläge bei einer vorzeitigen Altersrente ausgleichen. Beiträge zu einer eigenen kapitalgedeckten Leibrente (Basisrente) nennt § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG.

Sonderausgaben mindern das zu versteuernde Einkommen. Fallen sie ins Jahr der Abfindung, sinkt das übrige Einkommen, auf das die Fünftelregelung aufsetzt. Der Abzug ist nach § 10 Abs. 3 EStG auf einen jährlichen Höchstbetrag begrenzt. Den Betrag für 2026 belegt unsere Recherche nicht; er steht im Gesetz und in der amtlichen Anleitung zur Steuererklärung.

Ob sich eine Einzahlung lohnt, ist keine reine Steuerfrage. Das Geld ist danach gebunden und kommt als Rente zurück, nicht als Kapital. Die Unterschiede zwischen gesetzlicher Ausgleichszahlung und privater Rentenversicherung stehen auf der Seite Abfindung in Rente einzahlen.

Was keine Steuer spart

Bei den Sozialabgaben gibt es nichts zu holen. Die Deutsche Rentenversicherung stellt in ihrer Rechtlichen Anweisung zu § 14 SGB IV fest, dass Abfindungen wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses kein Arbeitsentgelt sind und nicht der Beitragspflicht zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung unterliegen. Ausnahmen gelten für unechte Abfindungen und für freiwillig gesetzlich Versicherte, siehe Abfindung und Krankenversicherung.

Suchvorschläge wie Investitionsabzugsbetrag oder Photovoltaik als Steuersparmodell betreffen betriebliche Einkünfte. Für Arbeitnehmer mit einer Abfindung passen sie nur, wenn ein echter Betrieb dahintersteht. Das ist eine Frage für eine Steuerberatung, nicht für eine Faustregel.

Auch eine Geldanlage spart keine Einkommensteuer auf die Abfindung. Erträge aus der Anlage werden später als Kapitalerträge besteuert, mit dem Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, bei Zusammenveranlagung 2.000 € (§ 20 Abs. 9 EStG).

Checkliste vor der Unterschrift

Die Punkte gehören in die Verhandlung über den Aufhebungsvertrag oder den Vergleich, nicht in die Zeit danach.

• Fälligkeit der Abfindung mit Datum festlegen und das Zuflussjahr bewusst wählen.
• Eine Hauptzahlung vereinbaren, Raten nur innerhalb der 10-%-Grenze.
• Beim Aufhebungsvertrag die Sperrzeit nach § 159 SGB III prüfen; ein wichtiger Grund liegt laut Fachlichen Weisungen der Arbeitsagentur unter anderem vor, wenn die Abfindung bis zu 0,5 Monatsgehälter je Beschäftigungsjahr beträgt und eine Arbeitgeberkündigung sicher drohte.
• Die Steuererklärung für das Zuflussjahr fest einplanen.
• Für die ersten sechs Monate nach Gutschrift die erhöhte Einlagensicherung bis 500.000 € nach § 8 Abs. 2 EinSiG kennen.

Ob eine Gestaltung in Ihrem Fall trägt, klärt eine Steuerberatung oder das Finanzamt. Diese Seite ersetzt das nicht.

Nach der Steuer: das Geld sinnvoll parken

Ist die Steuerfrage geklärt, folgt die Anlagefrage. Die Übersicht Abfindung anlegen zeigt die Aufteilung in einen sicheren und einen renditeorientierten Teil und vergleicht die Kosten von Vermögensverwaltern nach Betrag. Wer kurz vor dem Ruhestand steht, liest zusätzlich Abfindung kurz vor der Rente.