Abfindung versteuern: Fünftelregelung seit 2025 nur per Erklärung

Wie wird eine Abfindung versteuert?

Eine Abfindung wird als Entschädigung voll einkommensteuerpflichtig, die Steuer darauf wird aber nach § 34 Abs. 1 EStG mit der Fünftelregelung ermäßigt. Das Gesetz spricht in § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG von Entschädigungen, die „als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen“ gezahlt werden. Genau das ist eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes.

Nach § 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG zählen solche Entschädigungen zu den außerordentlichen Einkünften. Für außerordentliche Einkünfte gilt nicht der normale Weg, bei dem alles addiert und auf einmal besteuert wird. Stattdessen verteilt die Fünftelregelung die Abfindung rechnerisch auf fünf Jahre. Ausgezahlt und versteuert wird trotzdem in einem Jahr.

Steuer und Sozialversicherung sind zwei getrennte Fragen. Eine echte Abfindung wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist kein Arbeitsentgelt im Sinne der Sozialversicherung und bleibt beitragsfrei. Die Einzelheiten und die Ausnahmen stehen auf der Seite Abfindung und Krankenversicherung.

So rechnet die Fünftelregelung nach § 34 EStG

§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG legt die Steuer auf die Abfindung als „das Fünffache des Unterschiedsbetrags“ fest. Der Unterschiedsbetrag entsteht aus zwei Steuerberechnungen. Das Finanzamt rechnet in drei Schritten:

• Schritt 1: Steuer auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen, also auf alles ohne die Abfindung.
• Schritt 2: Steuer auf dasselbe Einkommen plus ein Fünftel der Abfindung.
• Schritt 3: Unterschied zwischen Schritt 2 und Schritt 1, multipliziert mit fünf. Das ist die Steuer auf die Abfindung. Dazu kommt die Steuer aus Schritt 1 für das übrige Einkommen.

Der Vorteil entsteht durch den progressiven Tarif. Ein Fünftel der Abfindung treibt den Steuersatz weniger nach oben als die ganze Summe. Je niedriger Ihr übriges Einkommen im Auszahlungsjahr ist, desto stärker wirkt die Regel. Je höher es schon ist, desto kleiner wird der Vorteil, weil das Fünftel dann im selben Steuersatzbereich landet wie die ganze Abfindung.

Für einen Sonderfall gilt § 34 Abs. 1 Satz 3 EStG: Ist das verbleibende zu versteuernde Einkommen negativ, das gesamte zu versteuernde Einkommen aber positiv, beträgt die Steuer das Fünffache der Steuer auf ein Fünftel des zu versteuernden Einkommens. Das betrifft etwa Menschen, die im Jahr der Abfindung sonst kaum Einkünfte haben oder Verluste verrechnen.

Rechenbeispiel: 100.000 € Abfindung

Das Beispiel nutzt angenommene Werte: 100.000 € Abfindung und 40.000 € übriges zu versteuerndes Einkommen im selben Jahr. Es zeigt den Rechenweg nach § 34 Abs. 1 Satz 2 EStG. Die Steuerbeträge A und B hängen vom Einkommensteuertarif 2026 nach § 32a EStG ab.

So gehen Sie vor: Rechnen Sie im BMF-Steuerrechner die Einkommensteuer 2026 einmal für 40.000 € und einmal für 60.000 € aus. Ziehen Sie den ersten Wert vom zweiten ab und multiplizieren Sie das Ergebnis mit fünf. Für den Vergleich ohne Ermäßigung rechnen Sie die Steuer auf 140.000 € und ziehen wieder Steuer A ab. Der Abstand der beiden Ergebnisse ist Ihr Vorteil aus der Fünftelregelung.

Zweites Beispiel für Satz 3: Jemand hat im Auszahlungsjahr nur die Abfindung von 100.000 € und keine anderen Einkünfte. Dann zählt die Steuer auf ein Fünftel, also auf 20.000 € zu versteuerndes Einkommen, fünffach. Hier wirkt die Regel besonders stark, weil jedes Fünftel nur einen niedrigen Tarifbereich erreicht.

Beide Beispiele sind vereinfacht: Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträge, die das zu versteuernde Einkommen mindern, sind nicht eingerechnet. Ob Sie zusammen veranlagt werden, ändert die Zahlen ebenfalls.

Den Einkommensteuertarif 2026 belegen wir hier nicht mit einer Primärquelle. Für die Beträge A und B nutzen Sie den Einkommensteuerrechner des Bundesfinanzministeriums (BMF-Steuerrechner, Berechnung der Einkommensteuer, Jahr 2026).

Warum zieht der Arbeitgeber seit 2025 mehr Lohnsteuer ab?

Der Arbeitgeber zieht mehr ab, weil Art. 5 Nr. 2 des Wachstumschancengesetzes vom 27.03.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) § 39b Abs. 3 Satz 9 und 10 EStG zum 01.01.2025 aufgehoben hat. Der Wortlaut ist knapp: „§ 39b Absatz 3 Satz 9 und 10 wird aufgehoben.“ Der heute geltende § 39b Abs. 3 EStG endet mit Satz 8 und enthält keine Regel zu § 34 mehr.

Die Abfindung wird beim Lohnsteuerabzug deshalb als sonstiger Bezug ohne Ermäßigung besteuert. Die Ermäßigung gibt es nur noch im Veranlagungsverfahren. Das amtliche Lohnsteuer-Handbuch 2026 vermerkt zum BMF-Schreiben vom 01.11.2013: Rz. 12 ist durch Artikel 5 des Wachstumschancengesetzes überholt, ab 2025 ist die Tarifermäßigung im Lohnsteuerabzug nicht mehr zu berücksichtigen.

Für Ihr Konto heißt das: Sie bekommen zunächst weniger netto ausgezahlt, als Ihnen nach der Fünftelregelung zusteht. Den zu viel einbehaltenen Teil erstattet das Finanzamt erst nach der Steuererklärung. Planen Sie das ein, bevor Sie die Abfindung fest anlegen.

Eine Rückkehr zur alten Praxis ist nicht in Sicht. Der Regierungsentwurf des Jahressteuergesetzes 2026 (BR-Drs. 447/26 vom 14.08.2026) ändert § 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG für Veräußerungsgewinne, nicht Nr. 2 für Entschädigungen. In den geprüften Drucksachen fand sich keine Änderung der Fünftelregelung für Abfindungen.

Voraussetzung: Die Abfindung muss zusammengeballt fließen

Die Fünftelregelung soll eine Härte ausgleichen: viel Geld in einem Jahr. Deshalb verlangt die Finanzverwaltung, dass die Entschädigung zusammengeballt in einem Veranlagungszeitraum zufließt. Maßgeblich ist das BMF-Schreiben vom 01.11.2013 (BStBl I S. 1326), geändert am 04.03.2016, abgedruckt im Lohnsteuer-Handbuch 2026, Anhang 15.

Ein Beispiel mit angenommenen Werten: Das Arbeitsverhältnis endet am 30.09., das Monatsgehalt beträgt 4.000 €. Bis Jahresende entgehen also 12.000 €. Eine Abfindung von 40.000 € ist höher, die Zusammenballung ist nach Rz. 9 erfüllt. Wer die Abfindung dagegen in zwei gleich großen Raten über zwei Jahre bekommt, riskiert die Ermäßigung für beide Teile.

Wie Sie den Zeitpunkt der Auszahlung bewusst wählen, etwa in einem Jahr mit geringem übrigem Einkommen, steht auf der Seite Abfindung: Steuern sparen.

Wie bekomme ich die Fünftelregelung über die Steuererklärung?

Sie bekommen die Fünftelregelung, indem Sie für das Jahr der Auszahlung eine Einkommensteuererklärung abgeben; ohne andere Pflicht ist das eine Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG. Eine eigene Pflichtveranlagung für Abfindungen gibt es seit 2025 nicht mehr. Art. 5 Nr. 4 des Wachstumschancengesetzes hat den Verweis auf § 34 in § 46 Abs. 2 Nr. 5 EStG gestrichen und keine neue Nummer eingefügt.

Wer keine Erklärung abgibt, bleibt beim höheren Lohnsteuerabzug. Das Finanzamt rechnet die Ermäßigung nicht von sich aus nach.

Eine Pflicht zur Erklärung kann aus anderen Gründen bestehen. Nach § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG etwa, wenn Leistungen mit Progressionsvorbehalt wie Arbeitslosengeld im Jahr mehr als 410 € betragen. Das betrifft Sie, wenn Sie nach dem Jobende Arbeitslosengeld beziehen.

• Lohnsteuerbescheinigung prüfen: Die Abfindung muss dort als Entschädigung getrennt vom laufenden Lohn erscheinen.
• Aufhebungsvertrag, Vergleich oder Sozialplan bereithalten. Daraus ergibt sich, wofür gezahlt wurde.
• In der Erklärung die Abfindung bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit gesondert als Entschädigung angeben; die Zeile nennt die amtliche Anleitung des jeweiligen Jahres.
• Steuerbescheid kontrollieren: Steht dort die Tarifermäßigung nach § 34 EStG, wurde die Fünftelregelung angewendet.

Ob die Voraussetzungen in Ihrem Fall erfüllt sind, etwa bei Raten oder Zusatzleistungen, klärt das Finanzamt oder eine Steuerberatung.

Was nach der Steuer mit dem Geld passiert

Nach der Auszahlung liegt die Abfindung zunächst auf dem Girokonto, bis der Steuerbescheid und die Anlageentscheidung kommen. Nach § 8 Abs. 2 EinSiG ist eine Abfindung bis zu 500.000 € gesetzlich gesichert, wenn der Entschädigungsfall binnen sechs Monaten nach Gutschrift eintritt. Danach gilt wieder die Grenze von 100.000 € je Person und Bank. Mehr dazu auf der Seite Einlagensicherung über 100.000 €.

Wie Sie den Betrag dann aufteilen, was Vermögensverwalter kosten und welche Risiken Wertpapiere haben, zeigt die Übersicht Abfindung anlegen. Wer kurz vor dem Ruhestand steht, findet die Besonderheiten auf Abfindung kurz vor der Rente.