Erbschaftssteuer Freibetrag: Tabelle mit Steuerklassen und Sätzen

Wie hoch ist der Freibetrag bei der Erbschaftssteuer?

Der Freibetrag liegt zwischen 20.000 € und 500.000 € je Erbe und hängt nur davon ab, wie nah Sie mit dem Verstorbenen verwandt waren. Er gilt für jeden Erben einzeln. Erben drei Kinder von der Mutter, hat jedes Kind seine eigenen 400.000 €. Erst der Teil des Erbes, der über dem Freibetrag liegt, ist der steuerpflichtige Erwerb, auf den der Steuersatz angewendet wird.

Die Beträge in der Tabelle gelten bei unbeschränkter Steuerpflicht, also wenn Erblasser oder Erbe in Deutschland wohnen (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Wohnen beide im Ausland und wird nur Inlandsvermögen vererbt, kürzt § 16 Abs. 2 ErbStG den Freibetrag anteilig; einen festen Betrag gibt es dann nicht.

Welche Steuerklasse gilt für wen?

Die Steuerklasse bestimmt zwei Dinge zugleich: die Höhe des Freibetrags und die Höhe des Steuersatzes. § 15 Abs. 1 ErbStG kennt drei Klassen.

• Steuerklasse I: Ehegatte und eingetragener Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, deren Abkömmlinge (Enkel, Urenkel) sowie Eltern und Großeltern, wenn sie von Todes wegen erben.
• Steuerklasse II: Eltern und Großeltern bei Schenkungen, Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern und der geschiedene Ehegatte.
• Steuerklasse III: alle übrigen Erben. Dazu gehört auch der Partner, mit dem Sie zusammengelebt haben, ohne verheiratet oder verpartnert zu sein.

Zwei Sonderfälle regelt das Gesetz ausdrücklich. Bei einer Adoption bleiben die Klassen gegenüber der leiblichen Familie bestehen, auch wenn die Verwandtschaft bürgerlich-rechtlich erloschen ist (§ 15 Abs. 1a ErbStG). Beim Berliner Testament können Schlusserben beantragen, dass für das Vermögen des zuerst verstorbenen Ehegatten ihr Verhältnis zu diesem maßgeblich ist (§ 15 Abs. 3 ErbStG). Das hilft zum Beispiel einem Stiefkind, das sonst nur vom Stiefelternteil erbt.

Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG

Neben dem persönlichen Freibetrag gibt es für den überlebenden Ehegatten und für junge Kinder einen zweiten Freibetrag. Er soll die Versorgung absichern und gilt nur beim Erbfall, nicht bei Schenkungen. Der Ehegatte erhält 256.000 € (§ 17 Abs. 1 ErbStG). Der Betrag wird um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen gekürzt, die nicht der Erbschaftsteuer unterliegen, etwa eine gesetzliche Witwenrente. Wer eine hohe Hinterbliebenenrente bezieht, hat deshalb oft deutlich weniger oder gar nichts von diesem Betrag.

Ab dem 27. Geburtstag entfällt der Versorgungsfreibetrag für Kinder ganz. Ein erwachsenes Kind hat dann nur seine 400.000 € nach § 16.

Erbschaftssteuer Tabelle: Steuersätze nach § 19 ErbStG

Der Steuersatz gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil oberhalb einer Stufe. Das unterscheidet die Erbschaftsteuer von der Einkommensteuer. Wer in Klasse I nach Abzug des Freibetrags 80.000 € versteuert, zahlt 11 Prozent auf den ganzen Betrag.

Wie funktioniert der Härteausgleich?

Der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG verhindert, dass ein paar Euro über einer Wertgrenze die Steuer sprunghaft erhöhen. Die Mehrsteuer gegenüber der Besteuerung an der letzten Wertgrenze wird nur so weit erhoben, wie sie aus der Hälfte des übersteigenden Betrags gedeckt werden kann. Liegt der Steuersatz über 30 Prozent, dürfen drei Viertel des übersteigenden Betrags herangezogen werden.

Ein Beispiel aus Klasse I, selbst gerechnet: Der steuerpflichtige Erwerb beträgt 310.000 €. Ohne Ausgleich wären 15 Prozent fällig, also 46.500 €. An der Grenze von 300.000 € wären es 11 Prozent oder 33.000 €. Die Mehrsteuer von 13.500 € darf aber nur aus der Hälfte der übersteigenden 10.000 € gedeckt werden, also mit 5.000 €. Die Steuer beträgt 38.000 € statt 46.500 €. In Klasse I wirkt der Ausgleich an dieser Grenze bis zu einem Erwerb von rund 334.286 € (selbst gerechnet).

Ein zweites Beispiel aus Klasse II, ebenfalls selbst gerechnet: Ein Neffe erbt 100.000 €. Nach Abzug von 20.000 € bleiben 80.000 €. Normal wären 20 Prozent oder 16.000 € fällig. An der Grenze von 75.000 € wären es 15 Prozent oder 11.250 €. Aus der Hälfte der übersteigenden 5.000 € dürfen nur 2.500 € dazukommen. Die Steuer beträgt 13.750 €.

Erbschaftsteuer selbst berechnen

Der Rechner zieht den Freibetrag nach § 16 ab, wendet den Satz nach § 19 an und berücksichtigt den Härteausgleich. Den Versorgungsfreibetrag, Hausrat und das Familienheim rechnet er nicht ein. Nachlassschulden und Beerdigungskosten ziehen Sie vorher selbst vom Erbe ab, wenn Sie den Wert eingeben.

Drei Rechenbeispiele aus der Praxis

Alle drei Beispiele sind selbst gerechnet und vereinfacht, ohne Abzug von Nachlassverbindlichkeiten und ohne frühere Schenkungen.

• Tochter, 45 Jahre, erbt 550.000 € Bankguthaben: 550.000 € minus 400.000 € ergibt 150.000 €. Bei 11 Prozent fallen 16.500 € an. Einen Versorgungsfreibetrag gibt es mit 45 Jahren nicht mehr.
• Ehefrau erbt 900.000 €, ohne steuerfreie Witwenrente: 900.000 € minus 500.000 € minus 256.000 € ergibt 144.000 €. Bei 11 Prozent fallen 15.840 € an. Mit einer Witwenrente sinkt der Versorgungsfreibetrag, die Steuer steigt.
• Lebensgefährte ohne Trauschein erbt 200.000 €: Steuerklasse III, 200.000 € minus 20.000 € ergibt 180.000 €. Bei 30 Prozent fallen 54.000 € an. Mit Trauschein wären es bei denselben Zahlen null Euro.

Zehn Jahre zusammengerechnet

Der Freibetrag steht nicht einmal pro Erbfall zur Verfügung, sondern einmal je zehn Jahre und Person. Alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Hat Ihnen die Mutter acht Jahre vor ihrem Tod 300.000 € geschenkt, bleiben für das Erbe nur noch 100.000 € Freibetrag. Die Steuer auf den späteren Erwerb ist auf 50 Prozent dieses Erwerbs begrenzt (§ 14 Abs. 3 ErbStG).

Halten Sie deshalb Schenkungsverträge und frühere Steuerbescheide bereit. Das Finanzamt fragt in der Anzeige nach früheren Zuwendungen (§ 30 Abs. 4 ErbStG). Wie Sie die Anzeige stellen, steht auf der Seite Geerbtes Geld beim Finanzamt melden.

Was das Bundesverfassungsgericht im Oktober 2026 prüft

Am 12.10.2026 verhandelt das Bundesverfassungsgericht den Normenkontrollantrag Bayerns (1 BvF 1/23). Bayern greift § 16 Abs. 1 und § 19 Abs. 1 ErbStG an, weil Freibeträge und Steuersätze seit Jahren nicht an Preissteigerung und regionale Immobilienpreise angepasst wurden. Am 13.10.2026 folgt die Verfassungsbeschwerde eines Erben von Privatvermögen gegen die Verschonung von Betriebsvermögen (1 BvR 804/22).

Wie das Gericht entscheidet und wann, ist offen. Eine mündliche Verhandlung ändert kein Gesetz. Die Bundesregierung hat im Februar 2026 erklärt, der Koalitionsvertrag sehe keine Maßnahmen bei der Erbschaftsteuer vor (BT-Drs. 21/4304). Ein Gesetzentwurf zu §§ 13 bis 19 ErbStG liegt nicht vor. Für Erbfälle bis heute gelten die Werte dieser Seite. Wir prüfen die Seite nach dem 13.10.2026 neu.

Stand 01.10.2026: Freibeträge und Steuersätze unverändert. Verhandlungstermine laut BVerfG-Pressemitteilungen Nr. 48/2026 und Nr. 49/2026 vom 30.07.2026.

Nach der Steuer: Was mit dem Erbe geschieht

Ob Steuer anfällt oder nicht, die Frist für die Anzeige beim Finanzamt läuft in jedem Fall: drei Monate ab Kenntnis vom Erbfall (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Welche Schritte in den ersten Wochen anstehen, zeigt die Checkliste Geld geerbt: was tun. Wie Sie den Betrag nach Steuer sinnvoll aufteilen, Kosten vergleichen und Risiken begrenzen, steht auf Erbe anlegen. Wer Wertpapiere oder Edelmetall erbt, findet die Besonderheiten unter Depot geerbt und Gold geerbt.

Ein geerbtes Haus bleibt beim Ehegatten steuerfrei, wenn er es zehn Jahre selbst bewohnt; Kinder bekommen diese Befreiung nur bis 200 Quadratmeter Wohnfläche (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG). Wer die Immobilie verkaufen will, findet den Ablauf bei Saxon Capital. Wie hoch die Steuer in Ihrem Einzelfall genau ist, legt das Finanzamt mit dem Bescheid fest; bei Betriebsvermögen oder Auslandsvermögen klärt das am besten eine Steuerberatung.