Geld geerbt, Finanzamt melden: Anzeige, Fristen und Erklärung

Muss ich geerbtes Geld beim Finanzamt melden?

Ja, jeder Erwerb, der der Erbschaftsteuer unterliegt, ist binnen drei Monaten nach Kenntnis anzuzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Das Gesetz knüpft die Pflicht nicht an eine Steuerschuld. Auch wer als Kind 80.000 € erbt und damit weit unter dem Freibetrag von 400.000 € bleibt, fällt grundsätzlich darunter. Die Frist beginnt nicht mit dem Todestag, sondern mit dem Tag, an dem Sie vom Anfall der Erbschaft erfahren.

Die Anzeige geht schriftlich an das Finanzamt, das für die Erbschaftsteuer zuständig ist. Welches Amt das ist, nennt Ihnen Ihr Wohnsitzfinanzamt. Bei Schenkungen ist neben dem Beschenkten auch der Schenker anzeigepflichtig (§ 30 Abs. 2 ErbStG).

Was die Bank von sich aus meldet

Banken, Sparkassen und alle, die geschäftsmäßig fremdes Vermögen verwahren, zeigen dem Erbschaftsteuer-Finanzamt das Vermögen des Verstorbenen an (§ 33 Abs. 1 ErbStG). Die Frist beträgt in der Regel einen Monat, seitdem der Todesfall bekannt geworden ist. Gemeldet werden Kontostände, Depots und Forderungen zum Todestag, bei Wertpapieren auch die Stückzinsen bis zum Todestag (§ 1 Abs. 1 ErbStDV). Die Meldung erfolgt auf amtlichem Vordruck nach Muster 1.

Für Schließfächer genügt die Mitteilung, dass ein Fach besteht, und, soweit bekannt, der Versicherungswert (§ 1 Abs. 3 ErbStDV). Was darin liegt, erfährt das Finanzamt aus Ihrer Anzeige. Die Bank meldet auch Gemeinschaftskonten, an denen der Verstorbene beteiligt war (§ 1 Abs. 2 ErbStDV). Übersteigt der Wert der gemeldeten Guthaben 5.000 € nicht, darf die Anzeige unterbleiben (§ 1 Abs. 4 ErbStDV). Verstöße der Bank sind eine Steuerordnungswidrigkeit (§ 33 Abs. 4 ErbStG).

Die Bankmeldung ersetzt Ihre eigene Anzeige nicht. Sie zeigt dem Finanzamt nur, welche Konten es gab, nicht aber, wer was erbt und in welchem Verhältnis Sie zum Verstorbenen standen.

Wann entfällt die Anzeige?

Eine eigene Anzeige ist nicht nötig, wenn der Erwerb auf einem Testament oder Erbvertrag beruht, das ein deutsches Gericht, ein deutscher Notar oder ein deutscher Konsul eröffnet hat, und wenn sich das Verhältnis zwischen Ihnen und dem Verstorbenen daraus eindeutig ergibt (§ 30 Abs. 3 ErbStG). Das Nachlassgericht schickt dem Finanzamt die Eröffnung dann selbst.

Die Ausnahme gilt nicht, wenn zum Erbe Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften, die nicht nach § 33 gemeldet werden, oder Auslandsvermögen gehören. Bei gesetzlicher Erbfolge ohne Testament greift sie ebenfalls nicht. Wer unsicher ist, schickt die Anzeige trotzdem. Eine überflüssige Anzeige schadet nicht, eine fehlende verlängert die Frist, in der das Finanzamt noch Steuer festsetzen kann.

Was in die Anzeige gehört

Ein Formular schreibt das Gesetz für Erben nicht vor; ein formloses Schreiben genügt, solange es die Angaben aus § 30 Abs. 4 ErbStG enthält.

• Name, Identifikationsnummer, Beruf und Wohnung des Verstorbenen und des Erben
• Todestag und Sterbeort
• Gegenstand und Wert des Erwerbs, also Kontostände, Depotwerte, Bargeld, Edelmetall, Schmuck
• Rechtsgrund des Erwerbs: gesetzliche Erbfolge, Testament, Vermächtnis
• persönliches Verhältnis zum Verstorbenen, etwa Kind, Ehegatte, Neffe
• frühere Zuwendungen derselben Person, vor allem Schenkungen der letzten zehn Jahre

Die Werte setzen Sie zum Todestag an, denn für die Bewertung ist der Zeitpunkt maßgeblich, an dem die Steuer entsteht (§ 11 ErbStG), beim Erbfall also der Tod (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Bitten Sie die Bank um eine Aufstellung der Stände zum Todestag. Halten Sie Belege für Beerdigungskosten und offene Rechnungen des Verstorbenen bereit; sie mindern den Wert des Erbes.

Fristen auf einen Blick

Die Übersicht zeigt, wer wann handeln muss. Die Fristen laufen unabhängig voneinander.

Nach der Anzeige: Erklärung und Bescheid

Ob eine Erbschaftsteuererklärung nötig ist, entscheidet das Finanzamt. Fordert es eine an, setzt es dafür eine Frist von mindestens einem Monat (§ 31 Abs. 1 Satz 2 ErbStG). Verlangt es, dass Sie die Steuer selbst berechnen, ist sie einen Monat nach Abgabe der Erklärung zu zahlen (§ 31 Abs. 7 Satz 2 ErbStG).

Die Steuer ergibt sich aus Freibetrag und Steuersatz. Alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Die vollständige Tabelle steht auf Erbschaftssteuer Freibetrag. Mit dem Rechner prüfen Sie vorab, ob überhaupt Steuer anfällt.

Was passiert, wenn die Anzeige fehlt?

Die Frist, in der das Finanzamt Erbschaftsteuer festsetzen kann, beträgt vier Jahre (§ 169 Abs. 2 AO). Sie beginnt beim Erbfall nicht vor Ablauf des Jahres, in dem der Erbe vom Erwerb erfahren hat (§ 170 Abs. 5 Nr. 1 AO). Besteht eine Anzeige- oder Erklärungspflicht, beginnt sie erst mit Ablauf des Jahres, in dem die Anzeige eingeht, spätestens mit Ablauf des dritten Kalenderjahres nach Entstehung der Steuer (§ 170 Abs. 2 Nr. 1 AO). Wer nicht anzeigt, verlängert also das Zeitfenster, in dem nachgefordert werden kann.

Wird Steuer vorsätzlich verkürzt, verlängert sich die Festsetzungsfrist auf zehn Jahre, bei leichtfertiger Verkürzung auf fünf Jahre. Bei Guthaben über 5.000 € liegt dem Finanzamt die Bankmeldung nach § 33 ErbStG ohnehin vor.

Zinsen und Erträge nach dem Erbfall

Für das Erbe selbst gilt das Erbschaftsteuergesetz. Was das geerbte Geld nach dem Erbfall an Zinsen, Dividenden oder Kursgewinnen bringt, sind Ihre eigenen Kapitalerträge. Darauf behält die Bank Abgeltungsteuer von 25 Prozent ein, bei Kirchensteuerpflicht ermäßigt (§ 32d Abs. 1 EStG). Steuerfrei bleiben Erträge bis zum Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, bei Zusammenveranlagung 2.000 € im Jahr (§ 20 Abs. 9 EStG), wenn Sie der Bank einen Freistellungsauftrag erteilen.

Wie Sie die ersten Wochen ordnen, zeigt Geld geerbt: was tun.

So geht es weiter

Mit der Anzeige ist die Pflicht erfüllt, die Entscheidung über das Geld steht noch aus. Wie Sie ein Erbe aufteilen, auf mehrere Banken verteilen und die Kosten von Vermögensverwaltern vergleichen, steht auf Erbe anlegen. Wertpapiere und Schließfächer haben eigene Regeln: Depot geerbt und Bankschließfach im Todesfall. Bei Betriebsvermögen, Auslandsvermögen oder einer strittigen Erbengemeinschaft klärt das am besten eine Steuerberatung.