Geld im Ausland geerbt: Steuer, Doppelbesteuerung und Meldungen

Geld im Ausland geerbt: muss ich in Deutschland Erbschaftsteuer zahlen?

Ja, wenn Sie oder der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes Inländer waren: Dann ist der gesamte Erwerb in Deutschland steuerpflichtig, weltweit (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Inländer ist, wer hier einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Deutsche Staatsangehörige bleiben es fünf Jahre lang, nachdem sie ohne Wohnsitz in Deutschland ins Ausland gezogen sind.

Waren weder Sie noch der Verstorbene Inländer, besteuert Deutschland nur Inlandsvermögen wie deutsche Grundstücke oder Betriebsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG mit § 121 BewG). Ein Konto bei einer deutschen Bank gehört nicht dazu. Die Freibeträge gelten bei unbeschränkter Steuerpflicht in voller Höhe: 500.000 € für Ehegatten, 400.000 € für Kinder, 20.000 € für Geschwister, Nichten und Neffen (§ 16 Abs. 1 ErbStG); bei beschränkter Steuerpflicht werden sie anteilig gekürzt (§ 16 Abs. 2 ErbStG).

Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 12. und 13.10.2026 über das Erbschaftsteuergesetz; der Ausgang ist offen. Die vollständige Freibetragstabelle steht unter Erbschaftssteuer Freibetrag, wie die Steuer berechnet wird, unter Erbschaftsteuer berechnen.

Wird die im Ausland gezahlte Erbschaftsteuer angerechnet?

Ja, auf Antrag, aber nur unter Bedingungen: Die ausländische Steuer muss festgesetzt, von Ihnen gezahlt und nicht mehr ermäßigbar sein, und sie wird nur auf den Teil der deutschen Steuer angerechnet, der auf das Auslandsvermögen entfällt (§ 21 Abs. 1 ErbStG). Liegt Vermögen in mehreren Staaten, wird für jeden Staat getrennt gerechnet. Die deutsche Steuer muss innerhalb von fünf Jahren nach der ausländischen entstanden sein. Den Nachweis führen Sie mit Bescheid und Zahlungsbeleg, auf Verlangen in beglaubigter Übersetzung (§ 21 Abs. 3 ErbStG).

Die wichtigste Falle steckt in der Definition. War der Verstorbene Inländer, gelten als Auslandsvermögen nur Gegenstände der in § 121 BewG genannten Art im Ausland, also etwa Grundstücke, Betriebsvermögen oder größere Firmenbeteiligungen (§ 21 Abs. 2 Nr. 1 ErbStG). Bankguthaben und Wertpapierdepots stehen nicht in dieser Liste. Besteuert ein anderer Staat das Konto eines in Deutschland lebenden Verstorbenen, wird diese Steuer nach dem Wortlaut nicht angerechnet. Lebte der Verstorbene im Ausland, zählt dagegen alles außer deutschem Inlandsvermögen als Auslandsvermögen (§ 21 Abs. 2 Nr. 2 ErbStG).

Ich bin 50, lebe in Deutschland und habe von meinem Onkel in Spanien 250.000 € geerbt: wo zahle ich Steuer?

Sie zahlen in Deutschland Steuer auf das ganze Erbe, und eine in Spanien festgesetzte und gezahlte Erbschaftsteuer wird angerechnet, weil Ihr Onkel im Ausland lebte. Mit Spanien besteht kein Erbschaftsteuer-Abkommen, es gilt also § 21 ErbStG. Als Neffe gehören Sie zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag (§ 15 Abs. 1, § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG). Wie viel Spanien verlangt, richtet sich nach spanischem Recht; der Betrag unten ist eine Annahme.

Das Beispiel zeigt die Logik: Die höhere der beiden Steuern setzt sich am Ende durch. War die ausländische Steuer höher als der deutsche Anteil, bleibt die Differenz als Belastung, denn Deutschland erstattet nichts. Den Einzelfall mit Bescheiden in zwei Sprachen klärt eine Steuerberatung mit internationaler Erfahrung.

Mein Vater lebte in Deutschland und hatte 120.000 € auf einem Konto im Ausland: wird das doppelt besteuert?

Das kann passieren, wenn der andere Staat das Konto besteuert und kein Abkommen besteht, denn ein ausländisches Bankguthaben eines in Deutschland lebenden Verstorbenen ist kein Auslandsvermögen im Sinne von § 21 Abs. 2 Nr. 1 ErbStG. Deutschland besteuert das Konto voll, die ausländische Steuer wird nach dem Wortlaut nicht angerechnet. Nicht jeder Staat besteuert Konten von Ausländern; ob das Land Ihres Vaters eine Steuer erhebt, klären Sie mit der dortigen Bank oder Behörde.

• Steuer im Ausland fällt nicht an: Sie versteuern das Konto nur in Deutschland, wie jedes andere Guthaben.
• Steuer im Ausland fällt an, Land mit Abkommen: Das Abkommen regelt, welcher Staat besteuert und wer anrechnet (§ 21 Abs. 4 ErbStG).
• Steuer im Ausland fällt an, Land ohne Abkommen: doppelte Belastung möglich; ob sich die Last mindern lässt, klärt eine Steuerberatung.

Ist das Geld in Deutschland angekommen, gilt die Reihenfolge wie bei jedem Erbe: auf Banken mit je höchstens 100.000 € verteilen, Steuer zurücklegen, Reserve festlegen, dann anlegen. Bis die Bescheide aus beiden Staaten vorliegen, gehört der voraussichtliche Steuerbetrag auf Tagesgeld. Wie Sie danach aufteilen, zeigt Erbe anlegen; wie hoch die gesetzliche Sicherung ist, Einlagensicherung.

Mit welchen Ländern gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften?

Deutschland hat nur mit fünf Staaten ein geltendes Abkommen zur Erbschaftsteuer: Dänemark, Frankreich, Griechenland, Schweiz und USA. Das Abkommen mit Schweden ist für Nachlässe seit 01.01.2024 aufgehoben. Für alle anderen Länder, auch Österreich, Spanien, Italien oder die Niederlande, gilt die einseitige Anrechnung nach § 21 ErbStG. Stellt ein Abkommen Vermögen in Deutschland frei, gilt für den Rest trotzdem der Steuersatz, der sich für das ganze Erbe ergäbe (§ 19 Abs. 2 ErbStG).

Welches Erbrecht gilt, wenn der Verstorbene im Ausland lebte?

In der EU gilt in der Regel das Erbrecht des Staates, in dem der Verstorbene zuletzt seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte (Art. 21 Abs. 1 EU-Erbrechtsverordnung 650/2012). Er konnte im Testament stattdessen das Recht seiner Staatsangehörigkeit wählen (Art. 22). Die Verordnung gilt für Todesfälle ab dem 17.08.2015 (Art. 83), nicht aber in Dänemark und Irland. Steuern regelt sie ausdrücklich nicht (Art. 1 Abs. 1); die Erbschaftsteuer richtet sich weiter nach nationalem Recht.

Für Konten in anderen EU-Staaten hilft das Europäische Nachlasszeugnis (Art. 62 ff. der Verordnung). Es weist Ihr Erbrecht in allen beteiligten Mitgliedstaaten nach, sodass Sie nicht in jedem Land einen eigenen Erbnachweis brauchen. Beantragt wird es beim Nachlassgericht des Staates, dessen Gerichte zuständig sind. Außerhalb der EU rechnen Sie mit eigenen Nachweisen der Bank, beglaubigten Übersetzungen und gegebenenfalls einer Apostille.

Welche Meldepflichten gelten für ein Erbe aus dem Ausland?

Es gibt drei Meldungen, an drei Stellen. Dem Erbschaftsteuer-Finanzamt zeigen Sie den Erwerb binnen drei Monaten an; die Ausnahme bei eröffnetem Testament gilt ausdrücklich nicht, wenn Auslandsvermögen dabei ist (§ 30 Abs. 1 und 3 ErbStG). Wie die Anzeige aussieht, steht unter Geerbtes Geld beim Finanzamt melden; Fristen zur Zahlung unter Erbschaftsteuer: wann zahlen.

Der Bundesbank melden Sie jede Zahlung über 50.000 € aus dem Ausland, auch als Privatperson, bis zum siebten Werktag des Folgemonats (§ 67 Abs. 1 und 2, § 71 Abs. 6 AWV). Privatpersonen, die nur gelegentlich melden, können das laut Bundesbank telefonisch oder per E-Mail tun; anzugeben sind Zweck wie Erbschaft, Betrag, Monat und Land. Das frühere Formular hieß Z4. Bestände an Konten im Ausland müssen Privatpersonen nicht melden (§ 66 Abs. 2 Nr. 1 AWV).

Bleibt das Geld auf dem ausländischen Konto, geben Sie die Zinsen in der Einkommensteuererklärung an, weil keine deutsche Kapitalertragsteuer einbehalten wurde (§ 32d Abs. 3 EStG). Eine im Ausland einbehaltene Steuer wird bis 25 Prozent je Ertrag angerechnet (§ 32d Abs. 5 EStG).