Erbschaftsteuer Nichte und Neffe: was das Erbe der Tante kostet

Wie viel Erbschaftsteuer zahlt eine Nichte?

Eine Nichte zahlt auf alles über 20.000 € Erbschaftsteuer, mit 15 Prozent bis 75.000 €, 20 Prozent bis 300.000 € und 25 Prozent bis 600.000 € steuerpflichtigem Erwerb (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Für Neffen gilt dasselbe. Nichten und Neffen stehen im Gesetz als Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern in der Steuerklasse II, gleichauf mit den Geschwistern selbst (§ 15 Abs. 1 ErbStG).

Die Grenze zieht das Gesetz genau: Nur die Kinder Ihrer Geschwister sind Klasse II. Deren Kinder, also Großnichten und Großneffen, sind Klasse III. Ebenso Klasse III sind die Nichten und Neffen Ihres Ehepartners, mit denen Sie nur verschwägert sind. Beide haben zwar ebenfalls 20.000 € Freibetrag, zahlen aber mindestens 30 Prozent.

Meine Tante (82, verwitwet, kinderlos) vermacht mir 200.000 €: wie viel bleibt?

Ihnen bleiben 164.000 €, denn die Steuer beträgt 36.000 €: 200.000 € minus 20.000 € Freibetrag ergibt 180.000 €, darauf 20 Prozent (berechnet von geld-was-nun.de). Ob Sie Erbin sind oder ein Vermächtnis erhalten, ändert an der Steuer nichts. Als Vermächtnisnehmerin haben Sie aber nur einen Anspruch gegen die Erben und müssen das Geld von ihnen fordern.

Tragen Sie die Kosten der Beerdigung oder der Nachlassabwicklung, ziehen Sie bis zu 15.000 € ohne Nachweis ab (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Bei 165.000 € steuerpflichtigem Erwerb sinkt die Steuer dann auf 33.000 €. Wer nur ein Vermächtnis erhält und keine Kosten trägt, bekommt die Pauschale in der Regel nicht.

Erbtante mit drei Nichten und Neffen: 400.000 € zu gleichen Teilen

Jeder der drei zahlt 22.660 €, zusammen also 67.980 € (berechnet von geld-was-nun.de). Jeder Anteil beträgt 133.333 €. Abzüglich 20.000 € Freibetrag bleiben 113.333 €, abgerundet 113.300 €, darauf 20 Prozent. Hätte die Tante einer Nichte alles vererbt, läge die Steuer bei 95.000 €: 380.000 € steuerpflichtig, darauf 25 Prozent (berechnet). Der Härteausgleich an der Grenze von 300.000 € wirkt in Klasse II nur bis 360.000 € und hilft hier nicht mehr.

Mehrere Erben nutzen mehrere Freibeträge, und kleinere Anteile landen in einer niedrigeren Stufe. Hier spart die Aufteilung zusammen 27.020 €, vor allem weil jeder Anteil bei 20 statt 25 Prozent bleibt.

Angeheiratete Nichte: wann das Berliner Testament hilft

Haben sich Onkel und Tante gegenseitig zu Erben und eine Nichte zur Schlusserbin eingesetzt, kommt es darauf an, wer zuerst stirbt. Ist die Nichte mit dem zuerst verstorbenen Onkel blutsverwandt, mit der Tante aber nur verschwägert, wäre sie beim Tod der Tante in Steuerklasse III. Auf Antrag zählt für das Vermögen des Onkels, das beim Tod der Tante noch vorhanden ist, ihr Verhältnis zum Onkel (§ 15 Abs. 3 ErbStG). Für diesen Teil gilt dann Klasse II.

Für das eigene Vermögen der Tante bleibt es bei Klasse III. Halten Sie deshalb fest, was aus dem Vermögen des Onkels stammt, etwa über Kontoauszüge und den ersten Erbschein. Die Regel steht auch auf Erbschaftssteuer Freibetrag.

Pflegefreibetrag für Nichten und Neffen

Haben Sie Ihre Tante oder Ihren Onkel unentgeltlich gepflegt, kann das Finanzamt bis 20.000 € zusätzlich freistellen, soweit das Erbe als angemessenes Entgelt für die Pflege gilt (§ 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG). Bei 100.000 € Erbe sinkt die Steuer dann von 13.750 € auf 9.000 € (berechnet). Belegen Sie Umfang und Dauer: Pflegegrad, Zeitaufwand, ersparte Kosten für einen Pflegedienst.

Dazu kommen bis 12.000 € für Hausrat, Kleidung und andere bewegliche Gegenstände (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe c ErbStG). Geld, Wertpapiere, Münzen und Edelmetalle sind davon ausgenommen. Wer Goldmünzen von der Tante erbt, findet die Besonderheiten unter Gold geerbt.

Erbschaftsteuer für Nichte und Neffe berechnen

Wählen Sie im Rechner „Geschwister, Nichte oder Neffe“. Für Großnichten und Nichten des Ehepartners wählen Sie „nicht verwandt“. Geben Sie Ihren Anteil nach Abzug von Kosten, Hausrat und Pflegefreibetrag ein. Den Rechenweg Schritt für Schritt zeigt Erbschaftsteuer berechnen.

Wenn die Eltern zugunsten der Nichte ausschlagen

Erbt ohne Testament Ihr Vater als Bruder des Verstorbenen, kann er binnen sechs Wochen ausschlagen (§ 1944 Abs. 1 BGB). Dann erben an seiner Stelle seine Kinder, also Sie und Ihre Geschwister. Steuerlich gewinnt die Familie dadurch je Kind 20.000 € Freibetrag, und der Satz kann eine Stufe tiefer liegen. Ihr Vater bleibt mit seinem eigenen Vermögen außen vor; was er nicht erbt, wird bei ihm später nicht noch einmal besteuert.

Erhält der Ausschlagende dafür eine Abfindung, ist sie bei ihm steuerpflichtig (§ 3 Abs. 2 Nr. 4 ErbStG). Ob sich der Schritt lohnt, rechnet eine Beratung vorher durch; die Frist ist kurz und die Ausschlagung nicht frei widerrufbar.

Auch Tante oder Onkel können zu Lebzeiten schenken. Der Freibetrag von 20.000 € gilt dann je zehn Jahre, Schenkung und späteres Erbe werden zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Dieses Thema reißen wir hier nur an.

Was 2026 offen ist und was als Nächstes kommt

Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 12. und 13.10.2026 über Freibeträge, Steuersätze und die Verschonung von Betriebsvermögen (1 BvF 1/23, 1 BvR 804/22). Eine Verhandlung ändert kein Gesetz; bis zu einer Entscheidung gelten die Werte dieser Seite.

Die Anzeige beim Finanzamt ist binnen drei Monaten fällig (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Bei einem Erbe von der Tante oder dem Onkel lohnt der Blick in Erbschaftsteuer Geschwister, denn dieselbe Steuerklasse gilt für Ihre Eltern. Bis zum Bescheid legen Sie die erwartete Steuer sicher beiseite, höchstens 100.000 € je Bank. Wann gezahlt wird, steht auf Erbschaftsteuer: wann zahlen, wie das restliche Geld geparkt wird, auf Erbe auf Tagesgeld oder Festgeld.