Erbschaftsteuer Enkel: Freibetrag und Beispiele für Großeltern-Erbe

Wie hoch ist der Freibetrag für Enkel bei der Erbschaft?

Ein Enkel kann von jedem Großelternteil 200.000 € steuerfrei erben, solange seine Mutter oder sein Vater noch lebt. Ist der Elternteil, über den er mit den Großeltern verwandt ist, schon gestorben, rückt der Enkel steuerlich an dessen Stelle und hat 400.000 € wie ein Kind (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Entscheidend ist der Zeitpunkt des Erbfalls: Der Elternteil muss vor dem Großelternteil gestorben sein.

Weil der Freibetrag je Großelternteil gilt, kann ein Enkel von allen vier Großeltern zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre neu. Urenkel haben 100.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Die Übersicht aller Verwandtschaftsgrade steht unter Erbschaftssteuer Freibetrag.

Ich bin 24 und erbe 300.000 € von meiner Oma: wie viel Steuer?

Sie zahlen 11.000 € Erbschaftsteuer, wenn Ihre Mutter oder Ihr Vater noch lebt: 300.000 € minus 200.000 € ergibt 100.000 €, darauf 11 Prozent (berechnet von geld-was-nun.de). Ist der Elternteil, über den Sie mit der Oma verwandt sind, vor ihr gestorben, zahlen Sie nichts, weil dann 400.000 € frei sind.

Ihr Alter spielt keine Rolle. Der Versorgungsfreibetrag für junge Erben nach § 17 Abs. 2 ErbStG gilt nur für Kinder des Verstorbenen, nicht für Enkel. Haben Sie die Pauschale für Erbfallkosten von 15.000 € selbst zu tragen, weil Sie die Beerdigung bezahlt haben, sind noch 85.000 € steuerpflichtig, die Steuer liegt dann bei 9.350 €.

Mein Vater ist vor meinem Opa gestorben: welcher Freibetrag gilt?

Dann gilt für Sie der Freibetrag eines Kindes, 400.000 €, und auch das Familienheim kann steuerfrei bleiben. Das Gesetz nennt die Kinder verstorbener Kinder ausdrücklich in § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG. Dasselbe gilt für das Familienheim: Ziehen Sie unverzüglich in das Haus Ihres Opas, in dem er selbst gewohnt hat, und bleiben zehn Jahre, ist es bis 200 Quadratmeter Wohnfläche steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).

Ohne Testament erben Sie in diesem Fall gesetzlich an Stelle Ihres Vaters. Teilen Sie den Anteil mit Geschwistern, hat jedes Enkelkind seinen eigenen Freibetrag von 400.000 €. Erben zwei Enkel je 450.000 €, zahlt jeder auf 50.000 € 7 Prozent, also 3.500 € (berechnet).

Warum Großeltern oft direkt an Enkel vererben

Wer an Kinder und Enkel verteilt, nutzt mehr Freibeträge, und dasselbe Vermögen wird nicht zweimal besteuert. Ein vereinfachtes Beispiel, berechnet von geld-was-nun.de: Eine Großmutter hinterlässt 1 Mio. €. Sie hat eine Tochter und zwei Enkel. Erbt die Tochter alles, zahlt sie 90.000 €. Vererbt die Großmutter 600.000 € an die Tochter und je 200.000 € an die Enkel, zahlt nur die Tochter auf 200.000 € 11 Prozent, also 22.000 €. Die Enkel bleiben steuerfrei.

Dazu kommt der zweite Erbfall: Was die Tochter erbt, geht später an die Enkel weiter und wird dann erneut besteuert. Was die Enkel direkt bekommen, nicht. Ob sich das für die Familie lohnt, hängt davon ab, wie viel die Tochter selbst braucht. Das gehört in eine Beratung vor dem Testament, nicht danach.

Ist das Testament schon geschrieben, bleibt eine Möglichkeit: Die Tochter kann das Erbe binnen sechs Wochen ausschlagen (§ 1944 Abs. 1 BGB). Dann erben an ihrer Stelle die Nächstberufenen, oft die Enkel, allerdings nur mit 200.000 € Freibetrag, weil die Tochter lebt. Eine Teilausschlagung ist nicht ohne Weiteres möglich. Diesen Schritt sollte eine Beratung vorher durchrechnen.

Erbschaftsteuer für Enkel berechnen

Wählen Sie im Rechner „Enkel“, wenn Ihr Elternteil lebt. Ist er vorverstorben, wählen Sie „Kind oder Stiefkind“, weil dann derselbe Freibetrag gilt. Geben Sie Ihren Anteil nach Abzug von Schulden und Kosten ein. Den ausführlichen Rechenweg zeigt Erbschaftsteuer berechnen.

Minderjährige Enkel: wer verwaltet das Geld?

Erbt ein minderjähriges Enkelkind, verwalten in der Regel die Eltern das Vermögen für das Kind. Großeltern können im Testament bestimmen, dass jemand anderes verwaltet, etwa ein Testamentsvollstrecker. Steuerlich ändert das nichts: Erwerber und Steuerschuldner ist das Kind (§ 20 Abs. 1 ErbStG), die Anzeige und die Zahlung erledigen die Eltern für das Kind.

Wie man ein Erbe für Kinder sicher und mit langem Anlagehorizont anlegt und was beim Konto auf den Namen des Kindes zu beachten ist, steht auf Erbe für Kinder anlegen.

Schenkung von Oma und Opa: alle zehn Jahre

Der Freibetrag von 200.000 € gilt auch für Schenkungen und steht alle zehn Jahre neu zur Verfügung (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Großeltern, die früh schenken, nutzen ihn so mehrfach. Was innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Tod geschenkt wurde, wird zum Erbe addiert. Dieses Thema reißen wir hier nur an; konkrete Schenkungspläne gehören in eine Beratung.

Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 12. und 13.10.2026 über Freibeträge, Steuersätze und die Verschonung von Betriebsvermögen (1 BvF 1/23, 1 BvR 804/22). Eine Verhandlung ändert kein Gesetz; bis zu einer Entscheidung gelten die Werte dieser Seite.

Was nach dem Erbfall ansteht

Die Anzeige beim Finanzamt ist binnen drei Monaten fällig (§ 30 Abs. 1 ErbStG), siehe Geerbtes Geld beim Finanzamt melden. Danach gilt die Reihenfolge: Geld sichern, höchstens 100.000 € je Bank, die erwartete Steuer beiseitelegen, eine Reserve bestimmen, dann anlegen. Für die Wartezeit bis zum Bescheid eignet sich Erbe auf Tagesgeld oder Festgeld. Ein Sparbuch der Großeltern behandelt Sparbuch geerbt.