Erbschaftsteuer Ehepartner: was Witwe und Witwer zahlen

Wie viel Erbschaftsteuer zahlt der Ehepartner?

Der überlebende Ehepartner zahlt keine Erbschaftsteuer, solange sein Erwerb 500.000 € nicht übersteigt, und mit vollem Versorgungsfreibetrag erst ab 756.000 €. Was darüber liegt, wird in Steuerklasse I besteuert, mit 11 Prozent bis 300.000 € und 15 Prozent bis 600.000 € steuerpflichtigem Erwerb (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Dieselben Werte gelten für eingetragene Lebenspartner. Ein geschiedener Ehegatte gehört dagegen zur Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag.

Die Tabelle zeigt drei Fälle: ohne Versorgungsfreibetrag, mit vollem Betrag und mit einem um eine typische Witwenrente gekürzten Betrag.

Ich bin 70, mein Mann ist gestorben: 900.000 € Erbe und 1.000 € Witwenrente

Sie zahlen rund 30.500 € Erbschaftsteuer, genau 30.492 € (berechnet von geld-was-nun.de). Der Grund ist die Witwenrente: Sie mindert den Versorgungsfreibetrag um ihren Kapitalwert (§ 17 Abs. 1 Satz 2 ErbStG). Den Kapitalwert ermittelt das Finanzamt mit dem Vervielfältiger aus der Sterbetafel, den das Bundesfinanzministerium für Stichtage ab 1. Januar 2026 veröffentlicht hat. Für eine 70-jährige Frau beträgt er 11,107.

Die Rechnung: 12.000 € Jahresrente mal 11,107 ergibt 133.284 €. Vom Versorgungsfreibetrag bleiben 256.000 € minus 133.284 €, also 122.716 €. Vom Erbe ziehen Sie 500.000 € und 122.716 € ab, es bleiben 277.284 €, abgerundet 277.200 €. Darauf fallen 11 Prozent an, 30.492 €. Mit der Pauschale für Bestattung und Abwicklung von 15.000 € (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG) sinkt die Steuer auf 28.842 €.

Ist das gemeinsam bewohnte Haus Teil der 900.000 € und bleiben Sie darin wohnen, fällt dieser Teil heraus. Bei einem Hauswert von 300.000 € läge der steuerpflichtige Rest unter dem Freibetrag, die Steuer wäre null.

Familienheim: das gemeinsame Haus bleibt steuerfrei

Das Haus oder die Wohnung, in der der Verstorbene bis zuletzt selbst gewohnt hat, bleibt für den Ehepartner steuerfrei, wenn er es unverzüglich selbst bewohnt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Anders als bei Kindern gibt es keine Grenze bei der Wohnfläche und keine Wertgrenze. Eine Villa für 2 Millionen € bleibt genauso frei wie eine Zweizimmerwohnung. Das Objekt muss in Deutschland, der EU oder dem EWR liegen.

Die Befreiung entfällt rückwirkend, wenn Sie innerhalb von zehn Jahren ausziehen, vermieten oder verkaufen. Ausnahme sind zwingende Gründe, etwa der Umzug in ein Pflegeheim. Muss das Haus nach dem Testament an die Kinder gehen, gilt die Befreiung für Sie nicht. Zu Lebzeiten kann ein Ehepartner dem anderen das Familienheim jederzeit steuerfrei schenken, ohne Behaltensfrist (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Was beim geerbten Haus sonst ansteht, steht auf Haus geerbt: was tun.

Zugewinnausgleich: der oft übersehene Abzug

Lebten Sie im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft, bleibt der Betrag steuerfrei, den Sie als Ausgleich des Zugewinns verlangen könnten (§ 5 Abs. 1 ErbStG). Das gilt auch, wenn Sie Erbe werden und der Ausgleich gar nicht ausgezahlt wird. Gerechnet wird, als wäre die Ehe durch Scheidung beendet: Hat der Verstorbene während der Ehe mehr hinzugewonnen als Sie, steht Ihnen die Hälfte des Unterschieds zu.

Ein vereinfachtes Beispiel, berechnet von geld-was-nun.de: Der Ehemann hatte bei der Heirat 100.000 €, beim Tod 1,3 Mio. €, also 1,2 Mio. € Zugewinn. Die Ehefrau hatte 200.000 € Zugewinn. Ihre fiktive Ausgleichsforderung beträgt die Hälfte der Differenz, 500.000 €. Erbt sie alles, zahlt sie ohne diesen Abzug 81.600 €, mit ihm 3.080 €. Gerechnet ist ohne Witwenrente und ohne Indexierung des Anfangsvermögens; die genaue Rechnung mit Steuerwerten macht eine Steuerberatung.

Bei Gütertrennung entfällt dieser Abzug. Wurde die Zugewinngemeinschaft erst später per Ehevertrag vereinbart, zählt der Zugewinn erst ab dem Vertragsdatum (§ 5 Abs. 1 Satz 4 ErbStG).

Ich bin Witwer und erbe 1,2 Mio. € samt Haus für 500.000 €: zahle ich etwas?

Nein, wenn Sie im Haus wohnen bleiben und keine Rente den Versorgungsfreibetrag aufzehrt. Das Haus fällt als Familienheim heraus. Vom übrigen Vermögen, 700.000 €, ziehen Sie 500.000 € Freibetrag und 256.000 € Versorgungsfreibetrag ab; es bleibt nichts zu versteuern (berechnet von geld-was-nun.de).

Verkaufen Sie das Haus nach drei Jahren, ändert sich das Bild. Die Befreiung fällt rückwirkend weg, das Finanzamt rechnet mit 1,2 Mio. € neu. Ohne Witwerrente wären dann 444.000 € steuerpflichtig und 66.600 € Steuer fällig. Wer einen Umzug absehbar plant, rechnet diese Variante vorher durch.

Gemeinschaftskonto, Lebensversicherung, Berliner Testament

Beim gemeinsamen Konto fällt in der Regel nur der Anteil des Verstorbenen in den Nachlass, meist die Hälfte. Ihre eigene Hälfte war schon vorher Ihre. Wie die Einlagensicherung bei solchen Konten rechnet, erklärt Einlagensicherung beim Gemeinschaftskonto. Eine Lebensversicherung, die der Verstorbene abgeschlossen hat, zählt zum steuerpflichtigen Erwerb (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG); Einzelheiten stehen auf Lebensversicherung: Auszahlung im Todesfall.

Haben Sie sich gegenseitig als Alleinerben eingesetzt, erben die Kinder erst nach dem zweiten Todesfall. Ihr Freibetrag von 400.000 € gegenüber dem zuerst verstorbenen Elternteil bleibt dann ungenutzt. Was das für die Kinder bedeutet, steht auf Erbschaftsteuer Kinder.

Erbschaftsteuer als Ehepartner berechnen

Wählen Sie im Rechner „Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner“. Er zieht 500.000 € ab. Den Versorgungsfreibetrag, das Familienheim und den Zugewinnausgleich ziehen Sie vorher selbst vom Erbe ab. Alle Rechenschritte zeigt Erbschaftsteuer berechnen.

Was im Oktober 2026 offen ist und was als Nächstes kommt

Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 12. und 13.10.2026 über Freibeträge, Steuersätze und die Verschonung von Betriebsvermögen (1 BvF 1/23, 1 BvR 804/22). Eine Verhandlung ändert kein Gesetz; bis zu einer Entscheidung gelten die Werte dieser Seite.

Die Anzeige beim Finanzamt ist binnen drei Monaten fällig (§ 30 Abs. 1 ErbStG), auch wenn keine Steuer anfällt; Ausnahmen nennt Geerbtes Geld beim Finanzamt melden. Für das Geld gilt danach die Reihenfolge: sichern, mit höchstens 100.000 € je Bank, dann Steuer und Nachlass klären, eine Reserve festlegen und erst dann anlegen. Für die Zeit bis dahin passt Erbe auf Tagesgeld oder Festgeld.